بحث عن ضريبة القيمة المضافة سنتعرف عليه من خلال هذا المقال، الضريبة المضافة هي تفرض بتزايد بناءً على الزيادة في قيمة المنتج.
محتويات الموضوع
بحث عن ضريبة القيمة المضافة
ضريبة قيمة مضافة هي ضريبة تُفرض بتزايد بناءً على الزيادة في قيمة المنتج أو الخدمة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع.
تعوض ضريبة قيمة المضافة أساسًا الخدمات المشتركة والبنية الأساسية المقدمة في منطقة معينة من قبل دولة وممولة من دافعي الضرائب التابعين لها والتي تم استخدامها في إعداد هذا المنتج أو الخدمة. لا تتطلب جميع المناطق فرض ضريبة القيمة المضافة وقد يتم إعفاء السلع والخدمات للتصدير (معفاة من الرسوم).
يتم عادة تطبيق ضريبة قيمة مضافة كضريبة قائمة على الوجهة حيث يستند معدل الضريبة على موقع المستهلك ويتم تطبيقه على سعر البيع. ومما يدعو إلى الارتباك أن شروط ضريبة القيمة المضافة وضريبة السلع والخدمات وضريبة الاستهلاك وضريبة المبيعات تستخدم أحيانًا بشكل متبادل. ترفع ضريبة القيمة المضافة حوالي خمس إجمالي الإيرادات الضريبية على مستوى العالم وفيما بين أعضاء منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
اعتبارًا من 2018 تستخدم 166 دولة من العالم البالغ عددها 193 دولة ضريبة القيمة المضافة بما في ذلك جميع أعضاء منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية باستثناء الولايات المتحدة والتي تستخدم نظام ضريبة المبيعات بدلا من ذلك.
هناك طريقتان رئيسيتان لحساب الضريبة على القيمة المضافة: الطريقة المعتمدة على الفاتورة الائتمانية أو الفواتير والطريقة التي تعتمد على طريقة الطرح أو الحسابات. باستخدام طريقة الفاتورة الائتمانية تخضع معاملات المبيعات للضريبة مع إبلاغ العميل بضريبة القيمة المضافة على المعاملة وقد تحصل الأنشطة التجارية على ائتمان لضريبة قيمة المضافة المدفوعة على المواد والخدمات المدخلة.
تعد طريقة إصدار الفواتير الائتمانية هي الطريقة الأكثر استخدامًا والتي تستخدمها جميع ضريبة قيمة مضافة الوطنية باستثناء اليابان. باستخدام طريقة الطرح في نهاية فترة إعداد التقارير يحسب النشاط التجاري قيمة جميع المبيعات الخاضعة للضريبة ثم يطرح مجموع كل المشتريات الخاضعة للضريبة ويتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة على الفرق.
طريقة الطرح تستخدم ضريبة قيمة مضافة حاليا فقط من قبل اليابان على الرغم من أن طريقة ضريبة القيمة المضافة طريقة الطرح وغالبا ما تستخدم اسم «ضريبة ثابتة» كانت جزءا من العديد من مقترحات الإصلاح الضريبي الأخيرة من قبل السياسيين الأمريكيين.
مع كلتا الطريقتين هناك استثناءات في طريقة الحساب لبعض السلع والمعاملات التي تم إنشاؤها لأسباب جماعية براغماتية أو لمواجهة الاحتيال والتهرب الضريبي.
بحث عن ضريبة القيمة المضافة في السعودية
قدمت المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة مضافة في الواحد يناير 2018. ضريبة قيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة مفروضة على جميع السلع والخدمات. يهدف هذا الدليل إلى تثقيف القراء حول ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية وتعريف أصحاب الأعمال والمستهلكين بمفاهيمها.
حد الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة
- إعفاءات ضريبية.. تنفيذًا للتوجيهات الرئاسية بتخفيف الأعباء عن المواطنين والصناعة
مراعاة البعد الاجتماعي فى خدمات حيوية تمس حياة الناس.. رغم كل التحديات العالمية - إعفاء الدواء والمواد الفاعلة في إنتاجها والأمصال واللقاحات والدم ومشتقاته وأكياس جمع الدم ووسائل تنظيم الأسرة
- تعليق أداء الضريبة على الآلات والمعدات الواردة من الخارج لاستخدامها فى الإنتاج الصناعى لمدة سنة من تاريخ الإفراج عنها وإسقاطها فور بدء الإنتاج
- إعفاء المنتجات الزراعية مثل البذور والتقاوى والشتلات والخضراوات والفواكه المنتجة محليًا وإعفاء الأعلاف لصناعة الدواجن والأسماك
- إعفاء خدمات الصرف الصحى تنقية أو تحلية المياه لكونها خدمات حيوية تمس حياة المواطنين
- إعفاء خدمات هيئة قناة السويس للسفن العابرة بها بما فيها مقابل العبور
- إعفاء مدخلات إنتاج صناعة الدواجن وصناعة الورق وخفض سعر الضريبة على الخدمات الإعلانية وإعفائها من ضريبة الدمغة
- عدم تحميل السلع أو الخدمات الواردة لمشروعات المناطق الاقتصادية ذات الطبيعة الخاصة بالضريبة على القيمة المضافة
- إعفاء الطائرات المدنية ومحركاتها وأجزائها ومكوناتها وقطع غيارها والمعدات اللازمة لاستخدامها من الضريبة
تيسير رد الضريبة لمغادرى البلاد من الأجانب لأى مشتريات بدءًا من ١٥٠٠ جنيه لتنشيط السياحة التسويقية الوافدة لمصر وحثهم على اقتناء المنتجات المصرية - رد الضريبة للسلع والخدمات الخاضعة لضريبة الجدول أو المعفاة منها المصدرة للخارج دون تجاوز الرصيد الدائن الخاص بالخصم الضريبي
- إقرار بعض الأحكام لإخضاع تعاملات التجارة الإلكترونية للضريبة من خلال تطبيق نظام تسجيل وتحصيل مبسط
أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة
يرغب كل شخص في التعرف على أهم أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة التي تعتبر طريقة من طرق تطبيق ضريبة الاستهلاك في الدول التي تقوم بتنفيذها، وهي إحدى الضرائب غير المباشرة، والتي تُطبق على الفرق بين سعر الشراء للبائع وسعر إعادة البيع كما سبق وأوضحنا.
حيث نجد أن ضريبة القيمة المضافة يتم تطبيقها في كل مراحل الدورة الاقتصادية لكافة الخدمات والسلع على حدٍ سواء.
حيث نجد أن هناك حوالي ١٦٠ دولة من دول العالم تقوم بتطبيق ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات، والعائد من هذا النوع من الضرائب يساعد كثيرًا على زيادة الدخل الأساسي للدولة، الأمر الذي يزيد من ميزانية الدولة، ويؤدي أيضًا إلى تعزيز اقتصادها.
كما أنها عبارة عن ضريبة بنسبة ثابتة، وذلك لأنها تتضمن كافة الخدمات والسلع والمنتجات والنشاطات ما عدا السلع التي يتم العفو عنها.
بالإضافة إلى أنها ضريبة حيادية وغير ازدواجية، وذلك لأن المبدأ الأساسي لها هو إعفاء عملية التصدير من الضريبة على القيمة المضافة، والعمل على تنفيذها على عمليات الاستيراد.
تجدر الإشارة أن أول الدول التي فرضت ضريبة القيمة المضافة، هما ألمانيا وفرنسا، وسوف نستعرض معًا مجموعة من أهم أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة من خلال الفقرات القادمة:
